ALV-laskuri

Arvonlisävero lyhyesti

Näin lisäät arvonlisäveron

Kun tiedät verottoman hinnan, arvonlisävero saadaan kertomalla veroton hinta verokannalla ja jakamalla tulo sadalla. Verollinen hinta on veroton hinta ja vero yhteensä.

ALV = veroton hinta × verokanta / 100
verollinen hinta = veroton hinta + ALV

Esimerkki: veroton hinta on 100,00 € ja verokanta 25,5 %. ALV on 100,00 × 25,5 / 100 = 25,50 €, ja verollinen hinta on 100,00 + 25,50 = 125,50 €.

Näin erotat arvonlisäveron

Kun hinta sisältää arvonlisäveron, veroton osuus saadaan kertomalla verollinen hinta sadalla ja jakamalla tulo luvulla 100 + verokanta. Arvonlisävero on verollisen ja verottoman hinnan erotus.

veroton hinta = verollinen hinta × 100 / (100 + verokanta)
ALV = verollinen hinta − veroton hinta

Esimerkki: verollinen hinta on 125,50 € ja verokanta 25,5 %. Veroton hinta on 125,50 × 100 / 125,5 = 100,00 €, ja ALV on 125,50 − 100,00 = 25,50 €.

Verokannat

Arvonlisäveron yleinen verokanta on 25,5 prosenttia. Sitä on sovellettu 1.9.2024 alkaen, ja sitä ennen yleinen verokanta oli 24 prosenttia 31.8.2024 asti. Valtaosaan Suomessa myytävistä tavaroista ja palveluista soveltuu yleinen verokanta.

Vuoden 2026 alusta alennettuun 14 prosentin verokantaan kuuluneiden tavaroiden ja palveluiden arvonlisävero laski 13,5 prosenttiin. Alennettua 13,5 prosentin verokantaa sovelletaan esimerkiksi elintarvikkeisiin, ravintola- ja ateriapalveluihin, henkilökuljetuksiin, majoituspalveluihin, lääkkeisiin ja kirjoihin.

Alennettua 10 prosentin verokantaa sovelletaan vain sanoma- ja aikakauslehtien myyntiin, yhteisöhankintaan, siirtoon varastointimenettelystä ja maahantuontiin.

Kun verokanta muuttuu, sovellettavan veron ratkaisee Verohallinnon mukaan se, milloin palvelu on suoritettu tai tavara toimitettu asiakkaalle. Siksi laskurissa ovat mukana myös aiemmat verokannat 24 % ja 14 %.

Pyöristys

Laskuri pyöristää samoin kuin Urakka⁹: veroton hinta, vero ja verollinen hinta lasketaan ensin tarkasti, ja kukin pyöristetään sen jälkeen kerran sentin tarkkuuteen. Puolikas sentti pyöristetään poispäin nollasta. Esimerkiksi 29,00 euron verottomaan hintaan lisättävä 25,5 prosentin vero on tarkasti 7,395 euroa, joten se pyöristyy 7,40 euroon ja verollinen hinta on 36,40 euroa.

Kun vero erotetaan verollisesta hinnasta, veroton hinta pyöristetään ja vero on verollisen ja verottoman hinnan erotus, joten ne täsmäävät aina verolliseen hintaan. Pyöristetystä verollisesta hinnasta ei kuitenkaan aina pääse takaisin samaan verolliseen hintaan: 1,01 euron verollisesta hinnasta erotettu veroton osuus on 0,80 euroa, ja kun siihen lisätään 25,5 prosentin vero, tulos on 1,00 euroa.

Usean rivin laskelmassa summat lasketaan yhteen verokannoittain, ja koko laskelman veroton summa, vero ja verollinen summa pyöristetään kerran. Verokantakohtaiset rivit jaetaan niin, että ne täsmäävät yhteissummiin sentilleen, joten yksittäisellä rivillä veroton summa ja vero voivat poiketa verollisesta summasta sentillä.

Myyjä, joka ei ole arvonlisäverorekisterissä

Verohallinnon laskutusohjeen mukaan laskussa ei saa mainita veron määrää tai verokantaa, jos myyjää ei ole merkitty arvonlisäverovelvollisten rekisteriin.